Сербия

самые низкие ставки налогообложения в Европе

Налоги в Сербии — важный элемент экономики, который обеспечивает финансирование всех государственных программ, инфраструктуры, социальной сферы. Работники и наниматели в стране должны уплачивать определенные взносы со своих доходов, в том числе с полученных за рубежом. Оформление местного налогового резидентства требуется для трудоустройства, ведения предпринимательской деятельности и просто долгосрочного проживания в Сербии. Статус можно получить при наличии основного места проживания и центра интересов в государстве либо при проживании в нем минимум 183 дня в году.

В Сербии плоская налоговая система с низкими фиксированными ставками для юрлиц и физлиц. Предпринимателям можно рассчитывать на льготы, но вместе с тем важно соблюдать обязательства — ежегодно и своевременно подавать декларацию о доходах, уплачивать взносы.

Оптимизация налогообложения за счет Сербии: как это работает

Эффективным способом снижения фискальной нагрузки является смена налогового резидентства с последующим переводом бизнеса в юрисдикцию, где предлагаются более выгодные условия, куда входит и Сербия. В стране действуют фиксированные низкие по меркам Европы ставки, предусмотрены различные льготы для новаторов и инвесторов. Налоговое резидентство Сербии — удобное решение для оптимизации уплаты взносов также по следующим причинам:

• упрощенный алгоритм регистрации компаний — открыть фирму можно за несколько дней с минимальными вложениями, причем весь процесс прозрачный и предсказуемый;
• невысокие налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) — для самозанятых и ИП (индивидуальных предпринимателей) минимальная ставка составляет 10 %;
• наличие соглашения об исключении двойного налогообложения со многими странами, в частности с постсоветскими, — это позволит избежать лишних затрат на уплаты взносов.

Получение налогового резидентства в Сербии — это реальная возможность снизить расходы и создать эффективную структуру для бизнеса. Далее подробно рассмотрим, как оформить такой статус.

Как стать налоговым резидентом Сербии

Чтобы стать налоговым резидентом Сербии, нужно получить сертификат, который подтвердит ваш статус налогоплательщика в стране. Также необходимо выполнить определенные требования и оформить идентификационный номер. Если вы физическое лицо, получить налоговое резидентство вы сможете, если соответствуете хотя бы одному из условий:

• имеете постоянное место жительство и/или центр жизненных интересов в Сербии;
• пребываете в государстве минимум 183 дня в течение каждых 12 месяцев.

Если же вы юридическое лицо, то будете считаться сербским налоговым резидентом, если ваша компания зарегистрирована согласно законодательству, а ее фактическое место контроля/управления расположено на территории страны.

Получение налогового номера в Сербии

Чтобы уплачивать налоги в Сербии, вам необходимо получить специальный номер. Для физических лиц такой код называется JMBG — Jedinstveni Maticni Broj Graaana. Для обретения налогового номера требуется подготовить заявление, копию удостоверения личности, ПМЖ или открытый минимум полгода назад ВНЖ. Досье нужно подать в ближайшее отделение Налоговой администрации Сербии. После обработки запроса вам будет присвоен номер налогоплательщика, о чем вас уведомят заранее оговоренным способом.

Для юридических лиц налоговый номер называется PIB — Poreski Identifikacione Broj. Подача заявки выполняется через портал Агентства бизнес-реестров (APR) либо его подразделение. Требуется предоставить заявление и документы о регистрации компании. Агентство обрабатывает информацию в течение 24 часов и направляет данные в Налоговую администрацию, которая пришлет вам код.

Пошаговое оформление налогового резидентства

1. Оформление вида на жительство.
   Нужно зарегистрироваться в местной мэрии/полиции для получения «белого картона» — аналога справки о прописке. В том же госоргане вы запрашиваете разрешение на временное проживание. Параллельно следует подготовить досье (паспорт, подтверждение источника дохода, медицинскую страховку, заявление, регистрационные документы компании/трудовой договор как основание для ВНЖ). Готовый пакет документов нужно направить в офис Управления по вопросам иностранцев. После уведомления от госоргана вы забираете карту ВНЖ.
2. Получение налоговых номера и резидентства.
   Для обретения кода вы обращаетесь в Налоговую администрацию или любое подразделение APR, в зависимости от вашего статуса. Оформив номер, вам требуется подать в Налоговую инспекцию Сербии запрос на регистрацию в качестве налогоплательщика. Заявка обрабатывается в течение нескольких дней, после чего сертификат налогового резидента придет вам на почту.
3. Оповещение налоговых органов стран/-ы гражданства.
   После регистрационных процедур важно сообщить о смене налогового режима в фискальные органы государств/-а вашего гражданства. Правительством Сербии подписаны соглашения об исключении двойного налогообложения с рядом стран, в том числе с Украиной, Россией, Казахстаном, Беларусью. Если вы имеете паспорт одного из этих государств, уведомление его госорганов позволит вам законно избежать повторной уплаты сборов.

Налоговая система в Сербии

Налоговая система в Сербии базируется на доступности и фискальной стабильности для налогоплательщиков. Регулирование происходит в соответствии с установленным законодательством. Основная цель системы — использовать доходы государства для финансирования развития инфраструктуры, социальных программ, здравоохранения и других нужд граждан.

В Сербии установлена плоская система налогообложения практически для всех — то есть все ставки фиксированы. Такой тип налогообложения удобный и предсказуемый для физических и юридических лиц. Например, корпоративный налог всегда находится на уровне 15 % — это самая низкая ставка в Европе, а НДС (налог на добавленную стоимость) — 20 % для большинства товаров, что считается средним показателем по региону.

Выделяют 3 основных объекта системы налогообложения в Сербии — потребление, доходы и имущество. Государство равномерно распределяет нагрузку между разными категориями налогоплательщиков, удерживая ставки на невысоком или среднем уровне. Основная роль отведена взносам с доходов и инвестициям. Предусмотрена также система социальных налогов, куда входят медицинское и пенсионное страхования.

Многими странами подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения с Сербией, что позволяет получать налоговые льготы иностранным инвесторам. В частности, сниженные ставки доступны новаторам, исследователям, а также тем, кто трудоустраивает людей с инвалидностью. Например, для малого бизнеса предусмотрен режим IP-Box (Intellectual Property Box), который предполагает снижение с 15 до 3 % ставки налога на прибыль для юрлиц, работающих с изобретениями, ПО, торговыми марками, техническими решениями, лекарствами, дизайном. Такие благоприятные условия привлекают иностранцев открывать и развивать бизнес именно в Сербии.

Налоги в Сербии для физических лиц

Налоги в Сербии для физических лиц включают следующие отчисления:

• Налог на наследство и дарение.
  Предполагает отчисления в бюджет Сербии от суммы каждого подаренного и унаследованного объекта. От взноса освобождены все родственники первой линии дарителя/покойного, оставившего наследство, и близкие второй линии, которые с ним проживали в течение последнего календарного года. В остальных случаях ставка составляет 1,5 % для второй степени родства и 2,5 % для остальных наследников/получателей. Для расчета точной суммы используется оценочная стоимость объекта после вычета из нее расходов на переоформление документов и возможных долгов.
• Налог на недвижимость.
  Уплачивается за фактическое владение объектом. Сумма сбора варьируется от 0,3 до 2 % с учетом месторасположения и вида недвижимости.
• Налог на имущество (транспортный взнос).
  Уплачивается ежегодно за фактическое владение наземными, воздушными, водными транспортными средствами. Расчет точной суммы взноса зависит от объема двигателя и возраста объекта — чем меньше показатели, тем ниже отчисления. Так, для автомобилей и мотоциклов, которым от 5 до 8 лет, доступно снижение суммы налога на 15 %, от 8 до 10 лет — на 25 %, более 10 лет — на 40 %. Машины с электродвигателем не облагаются сборами вообще.
• НДФЛ.
  В Сербии одна из самых низких ставок на налог с зарплаты среди европейских стран. Процент взноса для местных граждан и резидентов составляет всего 10 %. Нерезиденты уплачивают от 10 до 20 % с учетом вида деятельности и размера дохода.
• Налог на прибыль от дивидендов.
  Ставка составляет от 12 %. Если сумма дивидендов превысит средний годовой доход в Сербии в 3 раза, уплачивается дополнительный сбор в размере 10 %, если в 6 раз — 15 %.
• Социальные взносы.
  Уплачиваются и работником, и работодателем. Отчисления вносятся на медицинское, пенсионное и страхование по безработице. Общая ставка — 35,05 % от фонда оплаты труда. Из этой суммы работник уплачивает со своей заработной платы 19,9 %.
• НДС.
  Уплачивается при покупке товаров, пользовании услугами. Стандартная ставка — 20 %, на отдельные услуги и товары, включая продукты питания, установлена сниженная — 10 %.

Также предусмотрено налогообложение туристов. Если вы посещаете Сербию на правах путешественника, в суточную стоимость проживания в отелях и гостиницах уже включен городской налог. Размер устанавливается местной администрацией, но обычно варьируется от 1 до 3 EUR.

Налоги в Сербии для бизнеса

В Сербии действуют налоговые льготы для малого бизнеса. Для индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом до 51 200 EUR предусмотрена фиксированная ставка сбора для ежемесячной уплаты — 10 %. Главное достоинство такого налога в Сербии для ИП — отсутствие необходимости разбираться в подготовке сложной отчетности. Кроме того, в таком случае не требуются услуги бухгалтера и калькулятор налогов, поскольку все можно посчитать самостоятельно за одно действие.

Налоги в Сербии для юридических лиц подразумевают следующие отчисления:

• Корпоративный подоходный налог.
  Взимается с предприятий с правовой формой DOO — аналог общества с ограниченной ответственностью. Ставка сбора в Сербии составляет 15 %, что ниже, чем в большинстве европейских стран.
• НДС.
  Основная ставка сбора составляет 20 %. Для отдельных товаров и услуг установлен льготный процент — от 0 до 10 %. Налог уплачивается конечным потребителем, но собирается предприятиями.
• Взнос с прибыли.
  Налог на доход предприятия рассчитывается после вычета расходов, которые допустимы. Ставка — 15 % от чистой прибыли, в том числе от доходов с филиалов иностранных корпораций.
• Социальные взносы.
  Уплачиваются и работодателем, и работником, включают отчисления на страхования по безработице, медицинское и пенсионное. Общая ставка — 35,05 %, из которой наниматель вносит 15,15 %.

Ответственность за неуплату налогов

Сербским правительством установлена ответственность на неуплату налогов. Так, наказания предусмотрены за:

• Непредоставление налоговой декларации.
  Штраф от 20 до 75 % от суммы всех внесенных налогов может быть установлен в ходе проверки. Сумма составляет минимум 3 400 EUR для юридических лиц и 680 EUR для индивидуальных предпринимателей.
• Неуплату налога.
  Налоговой службой может быть установлен штраф в размере от 10 до 50 % от суммы неуплаченного взноса. Минимальный размер — 2 100 EUR для юридических лиц и 420 EUR для индивидуальных предпринимателей.

Если в течение 24 месяцев к вам применят 2 или более штрафов за просрочку, для вас дополнительно будет установлено наказание в виде запрета на ведение своей деятельности. Срок определяется в индивидуальном порядке и может составлять от 6 месяцев до 3 лет.

Сербией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с рядом государств Европы, Азии, Ближнего Востока, Америки, бывшего СССР. Если вы имеете гражданство одной из таких стран, это дает вам возможность исключить уплату взносов за один и тот же доход сразу в двух юрисдикциях. При переводе доходов из родной страны в Сербию или наоборот нужно подавать справки о подтверждении внесения отчислений.

Если вы планируете развивать свой бизнес в Европе, при этом экономя на уплате налогов, можно обратить внимание на страны-члены ЕС, такие как Румыния, Болгария. В этих государствах ставка НДФЛ также равняется 10 %, однако их рынок больше, а заработные платы в них выше. Кроме того, оформив паспорт Евросоюза, вы сможете жить и работать в любой из стран объединения без двойного налогообложения, а в Сербии вы будете вправе легализовать свое пребывание по упрощенной процедуре. Чтобы узнать, как лучше переехать и открыть бизнес в Европе, обратитесь за помощью к специалистам.